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現(xiàn)金流10大法則
請關(guān)注三個(gè)指標(biāo):回款期限、存貨周轉(zhuǎn)率和付款賬期.
文／Tim Berry
現(xiàn)金流（Cash flow）問題可以扼殺那些原本可能存活下來的公司. 根據(jù)美國銀行（U.S. Bank）的一項(xiàng)研究,82％的公司經(jīng)營失敗可以歸因于現(xiàn)金管理不當(dāng). 為避免重蹈其覆轍,請牢記我下面提到的十大現(xiàn)金流法則.
1、利潤不是現(xiàn)金,只是會(huì)計(jì)賬務(wù)處理. 會(huì)計(jì)賬務(wù)比你想象中要復(fù)雜得多. 利潤不能用來支付賬單,事實(shí)上利潤會(huì)讓你放松警惕. 假如你付了自己的賬單而你的客戶卻沒有,那么公司經(jīng)營很快就會(huì)陷入困境. 你可能創(chuàng)造了利潤但實(shí)際上沒有獲得任何錢.
2、現(xiàn)金流無法憑直覺判斷. 不要試圖用頭腦計(jì)算,有銷售并不必然意味你有錢,而費(fèi)用發(fā)生了也不必然意味著你已經(jīng)對(duì)此付出代價(jià). 存貨在轉(zhuǎn)為銷售成本前,你通常要先購買、付款再儲(chǔ)存它.
3、增長耗費(fèi)現(xiàn)金. 這聽起來有些荒謬,公司發(fā)展最好的時(shí)期可能會(huì)遭遇最壞的局面. 曾經(jīng)在我們銷售業(yè)績翻倍時(shí)也正是經(jīng)營最艱難的一個(gè)時(shí)期,公司幾乎倒閉. 我們提前兩個(gè)月開工,但推遲六個(gè)月才得到銷售資金. 將發(fā)展納入進(jìn)來,它就好比特洛伊木馬（Trojan horse）,解決辦法里正潛伏著問題. 是的,你當(dāng)然想公司增長,我們都想壯大自己的業(yè)務(wù),但必須當(dāng)心,因?yàn)樵鲩L要耗費(fèi)現(xiàn)金. 這屬于營運(yùn)資本（working capital）問題,你發(fā)展得越快,就需要具備更強(qiáng)的融資能力.
4、B2B（Business-to-business）銷售耗費(fèi)現(xiàn)金. 有個(gè)簡單的觀點(diǎn)是銷售意味著金錢,但當(dāng)你做直接銷售給另一個(gè)終端企業(yè)的生意時(shí),事情很少會(huì)那么簡單. 你把貨品或服務(wù)隨發(fā)貨單一起送出去,對(duì)方遲些時(shí)候付款,通常是幾個(gè)月后. 那些企業(yè)都是好顧客,你也不能經(jīng)常催討賬款,否則他們可能再也不會(huì)光顧你,所以必須等待. 當(dāng)你把東西賣給分銷商,他再轉(zhuǎn)賣給零售商,幸運(yùn)的話你通常能在4～5個(gè)月后拿到錢.
5、存貨耗費(fèi)現(xiàn)金. 在銷售前,你必須先購買你的產(chǎn)品或生產(chǎn)好它. 很可能你剛開始銷售產(chǎn)品,你的供貨商已經(jīng)在要求你付款. 這是個(gè)簡單的經(jīng)驗(yàn)規(guī)則,每多1塊錢存貨你就會(huì)少1塊錢現(xiàn)金.
6、營運(yùn)資本是你最好的生存能力. 技術(shù)上說,營運(yùn)資本是一個(gè)會(huì)計(jì)詞匯,代表你的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后剩余的部分. 實(shí)際操作上說,它是你可以用來支付運(yùn)營成本和開支、等待客戶還款前購買存貨的銀行存款.
7、“應(yīng)收賬款”可以用四個(gè)字母表示. 客戶欠你的錢稱為“應(yīng)收賬款”. 這里有個(gè)快捷的現(xiàn)金規(guī)劃方法,即“應(yīng)收賬款每多1塊錢你就少了1塊錢現(xiàn)金”.
8、銀行家不喜歡驚喜. 提前做好計(jì)劃,你無法靠現(xiàn)場發(fā)揮去應(yīng)對(duì)銀行. 假如你認(rèn)為公司會(huì)有很好的發(fā)展前景,那么當(dāng)新產(chǎn)品受阻或是客戶無法按時(shí)支付貨款時(shí),你越快帶著財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)實(shí)可行的計(jì)劃書去銀行,就對(duì)你越好.
9、關(guān)注三個(gè)重要的指標(biāo). “回款期限”（Collection days）衡量你用了多長時(shí)間收回賬款. “存貨周轉(zhuǎn)率”（Inventory turnover）衡量你的存貨占用營運(yùn)資本和現(xiàn)金流的時(shí)間. “付款賬期”（Payment days）衡量你從收到貨物到向供貨商付款的時(shí)間. 永遠(yuǎn)監(jiān)控這三個(gè)非常重要的現(xiàn)金流信號(hào),提前一年制定計(jì)劃,并與后來的實(shí)際情況進(jìn)行比較.
10、假如你是例外,上述情況都沒有遇到,祝賀你. 假如你所有的顧客在購買商品時(shí)立即付款,在銷售產(chǎn)品前你不用進(jìn)行購買,就沒什么需要擔(dān)心. 但假如你向其他公司銷售產(chǎn)品,請記住他們通常不會(huì)立即付款. （譯／黃潔）
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